 国办发［1999］1号 1999年1月1日  各省、自治区、直辖市人民政府，国务院各部委、各直 属机构： 财政部《整顿财政周转金方案》已经国务院批准， 现转发给你们，请认真遵照执行。 各地区、各部门要按照党中央、国务院的统一部署 和方案要求，统一思想，精心组织，认真落实，保持稳 定，确保清理整顿工作顺利进行。 整顿财政周转金方案  (财政部 一九九八年十二月十五日)  财政周转金是指由财政部门管理，按照有偿原则周 转使用的财政资金。根据党中央、国务院对深化金融改 革、整顿金融秩序工作的统一部署，现对财政周转金整 顿工作提出以下方案。  一、整顿财政周转金的指导思想和基本原则 整顿财政周转金工作的指导思想是，全面贯彻党中 央、国务院关于深化金融改革、整顿金融秩序、防范金 融风险的要求，把整顿财政周转金和健全财政职能、加 强财政管理结合起来，妥善做好有关善后工作，不断提 高财政管理水平。 整顿财政周转金必须遵循以下原则： 1.全面整顿，所有财政周转金一律只收不贷； 2.彻底清理，整顿工作不搞变通，不留尾巴； 3.加强监管，严防国有资产流失； 4.稳步实施，减轻对社会和经济的负面影响。  二、整顿财政周转金的主要内容 (一)从1998年12月1日起，中央及地方各级财政周转 金一律只收不贷。 (二)财政周转金只收不贷后，各级财政部门对已到 期的周转金借款，要积极清收。对形成呆帐的借款，要 根据《财政周转金呆帐处理规定》(财预字〔1998〕86号 )妥善处理。 (三)回收的财政周转金一律由财政部门统一安排使 用，重点用于弥补历年财政赤字、解决财政挂帐、增补 预算周转金、安排国有企业下岗职工基本生活保障和再 就业以及扶贫、教育等方面。  三、整顿财政周转金的方法与步骤 整顿财政周转金，采取内部自我整顿与外部检查督 促相结合的办法，全部工作用两年的时间完成。具体分 两个阶段： 第一阶段：从1998年12月1日起，各级财政部门用一 年左右的时间，完成财政周转金只收不贷的主要工作(中 央财政从1998年1月1日起已经实行只收不贷)。具体包括 ：停止发放新的借款；清理帐目；回收到期借款；对部 分“保留债权、逐步回收”的借款重新核实债权债务关 系；按有关规定处理呆帐；安置有关下岗分流人员等。 第二阶段：从1999年12月1日起，各级财政部门用一 年左右的时间，彻底解决第一阶段整顿工作的遗留问题 。具体包括：继续清理回收已到期的周转金借款；对少 量未到期限的借款和回收难度较大的借款进行转投资或 核销处理等，彻底解决财政周转金的有关遗留问题。20 00年年底以前，整顿财政周转金工作结束。  四、整顿财政周转金工作要求 (一)整顿财政周转金工作由财政部负责，统一组织 实施。财政部要切实履行职责，加强对清理整顿工作的 领导、组织和协调。各地区、各部门要坚决执行党中央 、国务院的决定，在财政部的具体组织、指导下，按期 完成清理整顿任务。上级财政部门要加强对下级财政部 门的检查、督促和指导，避免出现工作死角和薄弱环节 。清理整顿工作结束后，财政部要组织力量进行检查验 收，并将清理整顿结果报告国务院。 (二)各地人民政府要切实负起责任，采取有效措施 ，妥善处理机构撤并和债务清偿等问题，维护社会稳定 。各地人民政府要组织有关部门摸清情况，结合本地区 的实际情况，制定具体实施办法，并于方案下发后一个 月内报财政部备案。要按照分类指导，先易后难，逐步 推进的原则，积极稳妥地组织实施，同时密切注视清理 整顿过程中出现的问题，及时审慎地加以解决，确保清 理整顿工作顺利进行。对在清理整顿过程中发现和暴露 的违法违纪行为，要彻底清查，依法从严惩处，并追究 有关负责人的责任。 (三)财政、银行等有关部门要密切配合，采取有效 措施，尽量减轻整顿工作对经济增长、社会稳定的负面 影响。为缓解财政周转金用款单位的压力，对符合商业 银行贷款条件的企业，在财政按期回收周转金的同时， 可向银行申请贷款；对银行无法扶持、财政周转金又难 以回收的企业，在整顿期间财政部门可暂时保留债权， 逐步回收周转金借款。对过去财政周转金长期支持并确 属政府职能范围的项目，财政部门可采取政策补贴、财 政贴息等方式继续给予支持。总之，各级财政部门要妥 善解决整顿财政周转金后地方财政政策性引导方式问题 ，充分发挥财政对社会经济的宏观调控作用。各级审计 部门要加强对整顿财政周转金工作的监督。发现问题， 立即纠正。 (四)各级财政部门要统一认识，加强领导，认真做 好借款清收工作和会计核算工作，避免财政周转金的流 失。对有偿还能力而故意不还的，要通过法律程序进行 处理。对借机侵吞国有资产、或因渎职造成国有资产损 失的，要依法追究有关单位和个人的责任。各级财政部 门要按照国家行政机构改革的有关政策，妥善解决财政 周转金专职管理人员的分流安置问题。  五、财政部门以外政府其他部门周转金的整顿 在整顿财政周转金的同时，对财政部门以外的政府 其他部门设置的周转金也要进行清理整顿。从1998年12 月1日起，除国务院明文规定可以有偿使用的基金、周转 金外，任何地区和部门都不得直接或间接设置和发放财 政周转金，也不得将财政拨款改作有偿使用。对于已经 设置并发放的周转金，有关地区和部门要按照本方案进 行整顿。