 陈华珍
　　资金，如同企业的“血液”，需要周而复始，良性循环，“淤血”和“血栓 ”现象都会波及到企业的健康。保证资金运行的良性循环， 是资金管理的重点。
　　一个企业从生产到产品销售等各个环节都需要资金，而多种矛盾的焦点也正是资金问题。因 此，企业必须明确地把资金管理作为经营管理的中心环节来对待。资金管理包括资金的筹集 、分配、耗用、回收等环节，强化资金管理需要从这些环节入手。
　　筹集资金
　　筹集资金是现代企业财务管理的一项重要职能。资金筹集是资金 运行的起点，是 企业有没有可能正常运转的必要条件。面临企业投资、生产规模扩大和成本增大，资金的筹 集往往成为企业生死攸关的重大问题，在此期间企业不得不拿出极大的精力来解决。资金的 筹集一是要多方，二是要规范。多方就是要利用一切可能的筹资渠道，不能只限于上级拨款 、借款和 银行贷款，如可以在企业之间临时拆借、建立内部股份合作制、特别是争取企业成为股份制 上市公司等。规范就是要规范筹资渠道和办法，在国家政策允许的范围内进行合法筹资。 　集中管理资金
　　集中管理资金是现代企业保持高效运转的基本条件，是挖掘 资金潜力、克服资金困难的有效措施，是企业保重点、办大事、 解决主要矛盾的基本前提，是避免出现违纪违法、资金流失的重要保证。目前，企业中资金 分散管理的问题十分突出，其表现在认识和体制上仍保持按部门分散和多头管理资金，企业 内部银行账户不是减少而是越来越多。因此集中管理资金就应做到：
　　1、企业主要负责人、总会计师要明确集中管理资金的必要性和重要性，从体制上解决分部 门、分层次管理资金的问题，建立和强化“一支笔”的审批制度，对企业有权支配运用的全 部资金按照有关制度和程序实行统筹安排，严格控制。
　　2、减少乃至最后完全取消企业内部非财务部门开设的银行账户，在财务部门建立资金中心 ，统一管理企业的全部资金。
　　3、按照规定程序确认的全部资金运用计划，由企业确定的“一支笔”，严格掌握企业资金 存量和分布情况，特别是掌握企业银行的收、支、余情况。
　　合理调度资金
　　强化企业资金管理 要求企业对筹集到的资金合理调配，统筹安排。目前企业资金运用存在不少问题，如本来可 以用于生产周转的资金就不足，还要大量进行对外投资和借款。企业怎样才能作到合理分配 资金，并能对所分配资金的合理性进行监督检查?笔者认为应从这几个方面入手：
　　1、优先安排生产周转、采购供应所需资金。对这部分资金需求的计划，可用计划销售收入 扣除计划实现利润后，除以同行业平均年度资金周转次数来拟定。
　　2、在上级基建投资拨借款、本企业长期借款未使用部分、资本公积上年余额的合计总额 范围内，合理安排企业自身的固定资产投资。
　　3、在以上安排有余力的前提下，才可以考虑在企 业长期借款未使用部分和资本公积上年余额合计数减去已安排的固定资产投资所需部分的范 围内，安排对外投资和借款。  　减少资金消耗资金消耗的减少是企业提高经济效益之本，是当前企业资金 管理问题的要害 。企业在走向市场的过程中，要想提高市场的占有率，除了提高产品质量、增加品种、适应 市场需求外，还要降低成本费用、减少消耗、节约开支。这里谈几点看法：一是在深化改革的过程中，着重从体制、观念上逐步解决企业、企业的生产人员如何愿意主 动地减少消耗、降低成本工作的问题，改变因体制上所决定的花钱是花国家的钱、花上级 的钱、花别人的钱，而不是花自己的钱的观念，寻求建立一种自觉地减少消耗、降低成本的 机制。二是原材料是企业生产的关键，在采购中应遵循择优、择廉、择近和适销对路的原则 ，确保按期、按量、按规定要求均衡地组织进料。凡在货源充足的地区，一般不应储备；凡 耗用量大的材料，要尽可能采用经济订货批量，千方百计地降低采购成本。三是加强材料物 资的保管，认真执行保管制度，减少储备过程中丢失、被盗、霉变等损失，降低仓储成本。 四是在发料过程中，要实行限额发料制度，尽力减少和避免账外料和非规范储备问题的发生 ，期末按规定盘点，办理冲减事项。五是在生产过程中，加强各种材料、燃料等消耗定额的 管 理，减少浪费，认真做好修旧利废工作。六是合理减少人员总量，在产品成本增长的目标范 围内合理增长工资基金，力求使工资总额增长速度低于劳动生产率和利润的增长。七是充分 利用现有设备，切实提高设备的利用率。要严格控制非生产设备的增加。八是正确核算成本 费用，严格财经纪律，完善目标成本、费用的管理责任制，建立全方位、全过程的控制体系 ，强化日常监督检查，全面准确报告并分析。
　　及时回收资金
　　回收资金是资金运行的终点，及时回收资金是企业落实财务 成果，真正取得 经济效益的最后一个重要环节。目前企业存在的突出问题，一是提供了产品和劳务，却不 能及时获取销售收入；二是对外提供了长期投资或借款，不能按期收回投资收益或得到还款 ；三是产品滞销，库存积压。针对上述问题应采取措施：一是随时做好市场调查，及时为企 业提供市场需求信息；二是对长期滞销，确无销售前景的产品，应按规定及时处理；三是千 方 百计地清理债权债务，强调按经济合同办事，反对“拖欠有理”；四是关于对外投资收益很 差的问题，如果是控制被投资企业的主要投资者，就应牵头解决被投资企业产品的生产和销 售决策或其他相关问题，尽快扭转经营不善的局面，如企业没有前途，就应及早关停清理， 在承担部分损失的情况下，把尚能收回的资金收回，如果在被投资企业中不占控制地位，在 判断没有良好的投资前景的情况下，应及早按规定转让出去，并准备承担一定的损失。  　分析考核资金
　　及时分析考核资金是强化资金管理的又一重要环节，通过分析评价各项财务指标，更好地了解企业的资金状况并指导资金管理工作。
　　资金管理是一个复杂的系统工程，单纯依靠财务人员的力量是远远不够的，现代企业要求每 一个员工都能充分认识到资金管理的重要性，并能参与到资金管理中来。因此，在加强资金 分析的同时，企业应根据自身的情况制定出企业内部资金考核指标及考核奖罚办法，督促企 业各部门、各环节的人员都能重视资金管理，承担对资金管理的相关责任。 (作者单位：西安市市政设计研究院)★