 国办发［1998］119号1998年8月10日  各省、自治区、直辖市人民政府，国务院各部委、 各直属机构： 中国人民银行《整顿银行帐外帐及违规经营工作实 施方案》已经国务院同意，现转发给你们，请认真贯彻 执行。 整顿银行帐外帐及违规经营工作实施方案 (中国人民银行1998年7月21日) 根据全国金融会议精神和党中央、国务院有关规定 ，为整顿金融秩序，防范金融风险，规范银行和有关金 融机构的经营行为，恢复银行“铁帐本、铁算盘、铁规 章”的“三铁”信誉，现就整顿银行帐外帐及违规经营 工作提出以下实施方案。 一、整顿工作的对象和内容 (一)本次整顿的对象是：中国人民银行、国有商业 银行、其他商业银行(包括交通银行、中信实业银行、中 国光大银行、华夏银行、中国民生银行、中国投资银行 、招商银行、广东发展银行、上海浦东发展银行、福建 兴业银行、深圳发展银行，下同)、住房储蓄银行(包括 烟台住房储蓄银行、蚌埠住房储蓄银行，下同)、城市商 业银行和邮政储蓄机构。  对城市信用合作社、农村信用合作社和信托投资公 司存在的帐外帐及违规经营问题也要进行整顿，具体办 法将在城市信用合作社、农村信用合作社和信托投资公 司的专项整顿方案中另行部署。 (二)整顿内容： 本次整顿的内容为银行帐外帐和违规经营活动，包 括本币、外币业务。 1.银行帐外帐，是指银行违反《中华人民共和国会 计法》和国家有关规定，未真实记录并全面反映其业务 活动和财务状况，在法定会计帐册之外另外设立帐册的 行为。主要表现是，办理存款、贷款等业务均不通过法 定的会计程序记帐和登记，也不在会计报表中反映；将 存款与贷款等不同的业务在同一帐户内轧差处理；经营 收入未列入法定的会计帐册等。 2.违规经营，是指银行等金融机构违反国家法律、 法规的经营活动。主要包括： (1)高息吸收存款，是指违反国家利率政策，通过直 接提高或变相提高利率，用高于法定存款利率吸收存款 的行为。 (2)高息发放贷款，是指违反国家利率政策，通过直 接提高或变相提高利率，用高于法定贷款利率及上浮幅 度发放贷款的行为。 (3)违规拆借资金，是指违反有关拆借资金的对象、 用途、期限、比例等规定拆入或拆出资金的行为。 (4)买空卖空证券，是指违反证券回购有关规定，进 行证券买卖的行为。主要表现为买空卖空证券、场外卖 出回购证券、场外买入返售证券、买卖对象违规等。 (5)乱用会计科目，是指未按会计制度记载业务，违 反财政规章和金融规章的行为。 (6)违规开具银行承兑汇票，是指违反银行承兑汇票 有关管理规定的行为，包括违规承兑和违规贴现。 (7)违规开具信用证，是指违反信用证管理有关规定 ，无贸易背景开证、越权开证、保证金不足开证和未落 实担保开证等行为。 (8)违规担保，是指违反《中华人民共和国担保法》 等有关规定，担保未经授权、担保未经审批、担保余额 超过限额等行为。 (9)其他违反国家法律、法规的经营活动。 这次整顿工作的重点是：整顿帐外贷款、投资、拆 出资金，帐外存款、拆入资金，帐外收益，高息吸收存 款和高息发放贷款等。 二、整顿工作的步骤和方法 (一)自查抽查。此项工作于1998年12月底前完成。 中国人民银行、国有商业银行、其他商业银行、住 房储蓄银行、城市商业银行和邮政储汇局要按照本方案 的要求，部署本系统、本单位的全面自查工作。首先由 本系统、本单位各级机构自查，自查面要达到100%(包括 机构数和业务量)；然后按照“下查一级”的原则进行复 查，复查报告必须由复查单位负责人签字。通过全面自 查，要彻底查清本系统、本单位的帐外帐及违规经营的 底数(其中国有商业银行不包括1996年底已并帐部分)。 邮政储蓄机构要重点查清挪用、转移邮政储蓄资金，吸 收非邮政储蓄资金和高息揽存等问题。中国人民银行各 级机构要严格按照中国人民银行《关于全面清理人民银 行系统违规经营问题的通知》(银发〔1996〕279号)认真 检查本单位违规经营问题。 抽查工作由中国人民银行负责，并请审计部门参加 ，抽查面要达到县级以上(含县)机构数的30%。具体抽查 办法由中国人民银行另行制定。 (二)处理问题。此项工作于1999年3月底前完成。 中国人民银行要会同有关部门，根据国家有关法律 、法规以及本方案的政策措施，对查清核实的问题进行 严肃处理，并对违规机构实施行政处罚；对有关责任人 要按照“谁经办，谁批准，谁指使，处理谁”的原则， 由自查单位提出处理意见，并报经中国人民银行当地分 支行同意后，按干部管理权限进行处理。中国人民银行 分支行必须在收到自查单位报告后的15个工作日内反馈 意见。 (三)汇总报告。此项工作于1999年6月底前完成。 国有商业银行、其他商业银行和邮政储汇局要将本 系统自查、复查情况的综合清查报告和附表，及时报中 国人民银行总行。国有商业银行、其他商业银行分支机 构和邮政储蓄机构在向上级机构上报综合清查报告的同 时，抄报中国人民银行当地分支行。中国人民银行各分 支行对国有商业银行、其他商业银行分支机构和邮政储 蓄机构上报的清查报告要进行审核；对清查处理工作不 合格的，要责成其重新清查。 住房储蓄银行和城市商业银行的自查、复查综合报 告及附表，要及时报中国人民银行当地分支行，中国人 民银行当地分支行负责审核和汇总，并逐级上报；对清 查处理工作不合格的，要责成其重新清查。 (四)完善制度。此项工作于1999年底前完成。 针对产生帐外帐及违规经营活动的体制、政策、制 度等方面原因，研究防止发生新的帐外帐及违规经营问 题的政策措施，完善会计管理制度，加强稽核监察，实 行防止帐外帐及违规经营责任制。 1.由中国人民银行牵头，审计署参加，从审计监督 和金融监管角度，研究提出防止金融机构从事帐外帐及 违规经营活动的政策和措施。 2.由财政部牵头，中国人民银行参加，从财务会计 制度上，研究提出防止金融机构从事帐外帐及违规经营 活动的政策和措施。 3.由中国人民银行牵头，中国工商银行、中国农业 银行、中国银行、中国建设银行参加，研究提出完善银 行内部会计管理制度、加强稽核监督、实行防止帐外帐 及违规经营责任制的方案。 三、政策措施 (一)清理整顿帐外帐活动，要严格执行国家的法律 法规和中国人民银行的有关规定，做到依法整顿，依法 处理，对屡教不改、知法犯法的，要从重惩处。凡1996 年8月1日以后仍私设帐外帐的，一经发现，必须将责任 人开除出银行系统；情节严重，触犯刑律的，要移交司 法机关追究刑事责任。 中国人民银行要加强监管，督促各银行将已查出的 帐外业务登记台帐，单独造册，分清责任，分类处理， 监督收回。要认真清理帐外帐收入去向，对已转移的收 入和形成的资产一律收缴入帐。 (二)严禁金融机构以任何形式违规高息吸收存款， 一经发现，要按照国家有关法律、法规和中国人民银行 《关于坚决制止和严肃查处高息揽存的紧急通知》(银发 〔1998〕105号)等有关规定，认真纠正和查处。 (三)对其他违规经营活动，要依照国家有关金融、 财务、会计、税收等法律法规和中国人民银行的金融管 理规章进行处理。 (四)在自查工作中，对弄虚作假、隐瞒帐外帐及违 规经营的，一经发现，必须撤销自查单位负责人的职务 。在复查和抽查工作中，对包庇、隐瞒帐外帐和违规经 营，以及逃避人民银行监管，甚至对触犯刑律不移交司 法机关处理的，一经发现，一律撤销有关负责人的职务 ；造成严重后果的，要追究上级单位负责人的责任。 (五)地方政府指使、强迫银行和邮政储蓄机构从事 帐外帐及违规经营的，一经发现，要追究有关地方政府 领导人的责任，直至撤职。 四、整顿工作的组织领导 (一)整顿银行帐外帐及违规经营工作要按照国务院 的统一部署和本方案的要求，由中国人民银行具体负责 。中国人民银行要切实履行监管职责，加强对清理整顿 工作的领导、组织和协调。密切注视整顿过程中出现的 问题并及时加以解决，确保整顿工作的顺利进行。遇有 重大问题，要及时报告国务院。 (二)中国人民银行各级分支行要高度重视本行自身 的清理整顿工作，指定一名行长专门负责，认真清查。 与此同时，要切实担负起对本辖区内各商业银行、住房 储蓄银行和邮政储蓄机构清理整顿工作的指导和监督责 任。发现重要问题，要及时向上级行报告。 (三)各商业银行、住房储蓄银行及邮政储汇局要坚 决执行党中央、国务院决定，在中国人民银行的统一组 织、领导下，按期完成本系统、本单位的清理整顿任务 。各商业银行、住房储蓄银行及邮政储汇局要成立整顿 工作小组，切实负责本单位的自查和复查工作，定期向 中国人民银行通报工作进展情况。对清查出的重要问题 必须及时向上级单位报告，重大问题要及时向中国人民 银行报告。 (四)在整顿工作过程中，要妥善处理债务清偿问题 ，保证对个人债务的支付，对整顿后可能出现的支付问 题要预先制定好防范措施，确保社会的稳定。对在清理 整顿过程中发现和暴露的违法违纪行为，要彻底清查， 依法从严惩处，并追究有关负责人的责任。